Panduan Lengkap PCB Malaysia 2026: Cara Kira Potongan Cukai Bulanan
PCB atau Potongan Cukai Berjadual adalah sistem di mana majikan memotong cukai pendapatan daripada gaji pekerja setiap bulan dan membayar terus kepada LHDN. Ini memastikan anda tidak perlu membayar cukai sekaligus pada hujung tahun.
Kalkulator ini membantu anda menganggarkan jumlah PCB bulanan berdasarkan gaji, status perkahwinan, dan pelepasan cukai yang layak anda terima.
Apa Itu PCB (Potongan Cukai Berjadual)?
PCB adalah mekanisme kutipan cukai pendapatan di Malaysia di mana majikan bertanggungjawab memotong anggaran cukai daripada gaji pekerja setiap bulan. Sistem ini diperkenalkan untuk:
- Meringankan beban pembayar cukai daripada membayar sekaligus
- Memastikan aliran tunai kerajaan yang stabil sepanjang tahun
- Menggalakkan pematuhan cukai dalam kalangan rakyat Malaysia
- Memudahkan proses e-Filing pada akhir tahun
Nota Penting:
PCB adalah anggaran cukai, bukan cukai akhir. Cukai sebenar dikira semasa anda memfailkan Borang BE/B. Jika PCB lebih tinggi daripada cukai sebenar, anda akan menerima bayaran balik (refund). Jika kurang, anda perlu membayar baki.
Bagaimana PCB Dikira?
LHDN menggunakan formula khusus untuk mengira PCB berdasarkan beberapa faktor:
Formula Asas PCB:
Pendapatan Bercukai = Gaji Kasar − KWSP − Pelepasan Cukai
PCB Bulanan = Cukai Tahunan ÷ 12
1. Pendapatan Kasar
Gaji bulanan termasuk elaun yang dikenakan cukai, bonus, komisen, dan pendapatan sampingan yang dilaporkan.
2. Potongan KWSP
Caruman KWSP pekerja (11% atau kadar pilihan) ditolak daripada pendapatan kasar sebelum dikira cukai.
3. Pelepasan Cukai
Pelepasan individu (RM9,000), pasangan, anak, dan pelepasan lain yang diisytiharkan melalui Borang TP1.
4. Kadar Cukai Progresif
Cukai dikira menggunakan kadar progresif LHDN dari 0% hingga 30% bergantung kepada pendapatan bercukai.
Kadar Cukai Pendapatan Malaysia 2026
Malaysia menggunakan sistem cukai progresif di mana kadar cukai meningkat berdasarkan pendapatan bercukai tahunan:
| Pendapatan Bercukai (RM) | Kadar Cukai | Cukai Kumulatif (RM) |
|---|---|---|
| 0 - 5,000 | 0% | 0 |
| 5,001 - 20,000 | 1% | 150 |
| 20,001 - 35,000 | 3% | 600 |
| 35,001 - 50,000 | 6% | 1,500 |
| 50,001 - 70,000 | 11% | 3,700 |
| 70,001 - 100,000 | 19% | 9,400 |
| 100,001 - 400,000 | 25% | 84,400 |
| 400,001 - 600,000 | 26% | 136,400 |
| 600,001 - 2,000,000 | 28% | 528,400 |
| Lebih 2,000,000 | 30% | - |
Pelepasan Cukai Yang Mempengaruhi PCB
Pelepasan cukai mengurangkan pendapatan bercukai anda, yang seterusnya mengurangkan jumlah PCB. Berikut adalah pelepasan utama:
Pelepasan Automatik
- Pelepasan IndividuRM9,000
- KWSP (maksimum)RM4,000
- PERKESORM350
- EISRM250
Pelepasan Keluarga
- Pasangan tidak bekerjaRM4,000
- Anak (bawah 18 tahun)RM2,000/anak
- Anak (18+, belajar)RM8,000/anak
- Anak OKURM6,000/anak
Tip: Gunakan Borang TP1
Untuk mengurangkan PCB anda, serahkan Borang TP1 kepada majikan pada awal tahun. Isytiharkan semua pelepasan yang layak seperti insurans nyawa, SSPN, yuran pendidikan anak, dan perbelanjaan perubatan ibu bapa. Ini akan mengurangkan PCB bulanan anda.
PCB vs Cukai Akhir: Apa Bezanya?
Ramai yang keliru antara PCB dan cukai akhir. Berikut adalah perbezaannya:
| Aspek | PCB | Cukai Akhir (e-Filing) |
|---|---|---|
| Bila dikira | Setiap bulan | Sekali setahun (April) |
| Asas pengiraan | Anggaran pendapatan tahunan | Pendapatan sebenar |
| Pelepasan | Berdasarkan Borang TP1 | Semua pelepasan yang layak |
| Ketepatan | Anggaran | Tepat |
Contoh Senario:
Ali bergaji RM8,000/bulan. PCB bulanannya adalah RM280. Sepanjang tahun, dia bayar PCB = RM280 × 12 = RM3,360.
Semasa e-Filing, Ali claim pelepasan tambahan (insurans, SSPN, perubatan). Cukai sebenar dikira = RM2,800.
Hasil: Ali layak bayaran balik RM3,360 - RM2,800 = RM560
Cara Jimat PCB Secara Sah
1. Hantar Borang TP1 Lengkap
Isytiharkan semua pelepasan yang layak pada awal tahun. Semakin banyak pelepasan diisytiharkan, semakin rendah PCB bulanan anda.
2. Caruman KWSP Sukarela
Caruman tambahan ke KWSP atau PRS layak pelepasan cukai sehingga RM3,000. Ini mengurangkan pendapatan bercukai anda.
3. Simpanan Pendidikan SSPN
Caruman ke SSPN-i layak pelepasan sehingga RM8,000. Sesuai untuk merancang pendidikan anak sambil menjimatkan cukai.
4. Insurans Nyawa & Kesihatan
Premium insurans nyawa (RM3,000) dan insurans perubatan (RM3,000) layak pelepasan cukai berasingan.
5. Perbelanjaan Perubatan Ibu Bapa
Perbelanjaan perubatan untuk ibu bapa layak pelepasan sehingga RM8,000. Simpan semua resit untuk tuntutan.
Soalan Lazim Tentang PCB
Kenapa PCB saya berbeza dengan rakan sekerja yang sama gaji?
PCB bergantung kepada status perkahwinan, bilangan anak, dan pelepasan yang diisytiharkan melalui Borang TP1. Dua orang dengan gaji sama boleh mempunyai PCB berbeza kerana faktor-faktor ini.
Adakah saya masih perlu buat e-Filing jika sudah bayar PCB?
Ya, anda masih perlu memfailkan Borang BE setiap tahun. e-Filing mengesahkan cukai sebenar anda. Jika PCB lebih tinggi, anda akan dapat bayaran balik. Jika kurang, anda perlu membayar baki.
Bolehkah saya minta majikan kurangkan PCB?
Ya, dengan menghantar Borang TP1 yang mengisytiharkan pelepasan tambahan. Majikan akan mengira semula PCB berdasarkan maklumat tersebut. Anda juga boleh kemaskini Borang TP1 jika ada perubahan (contoh: anak baru lahir).
Bila PCB akan dikembalikan jika saya terlebih bayar?
Selepas anda memfailkan e-Filing dan LHDN memproses, bayaran balik biasanya dikreditkan dalam tempoh 30-90 hari ke akaun bank yang didaftarkan.
Adakah bonus dan komisen dikenakan PCB?
Ya, bonus dan komisen adalah sebahagian daripada pendapatan bercukai dan akan dikenakan PCB. PCB untuk bulan tersebut akan lebih tinggi kerana pendapatan lebih tinggi.
Gunakan Kalkulator Ini Dengan Bijak
Kalkulator ini memberikan anggaran PCB berdasarkan kadar cukai 2026. Untuk pengiraan tepat, rujuk sistem e-PCB LHDN atau berbincang dengan jabatan HR anda. Pastikan anda mengisytiharkan semua pelepasan yang layak untuk memaksimumkan penjimatan cukai.